上市银行内部控制缺陷认定研究
作者: 董卉娜 [1] ; 朱志雄 [2]
关键词: 上市银行 内部控制缺陷 认定标准
摘要：本文以2010～2012年我国上市银行内部控制评价报告为基础，研究发现，16家上市银行仅4家制定了详细的内部控制缺陷认定标准，16家银行三年累计认定内部控制缺陷29个，且都为非重大内部控制缺陷。目前上市银行内部控制缺陷认定存在查找范围不统一、认定标准不完善、认定数量和严重程度明显不足等问题。针对这些问题，监管部门应尽快制定适用于银行业的内部控制配套指51及内部控制缺陷认定参考标准体系，并加强内部控制专项检查工作。
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