行政处罚能提高审计质量吗？——基于中国证监会2008-2010年行政处罚案的经验研究
作者: 刘笑霞 [1] ; 李明辉 [2]
关键词: 法律责任 行政处罚 操控性应计 审计质量
摘要：本文以2008～2010年间中国证监会针对会计师事务所的处罚案为对象，以操控性应计的绝对值作为审计质量的替代变量，采用配对的方法，考察行政处罚对审计质量的影响。研究结果发现，在受到处罚后，受罚事务所客户的操控性应计的绝对值会显著下降，且显著低于未受罚事务所的客户，表明行政处罚有助于促使相关事务所提高审计质量，因而是有效的；在处罚前年份，对受罚事务所的客户而言，其操控性应计的绝对值显著高于配对样本，表明受处罚的事务所的审计质量确实较低，因此，证监会的处罚制度是适当的。研究还发现，上市公司所在地区的法治环境并不会影响行政处罚的有效性。
上一篇：追逐明星家族基金能获得超额收益吗？——来自中国证券基金市场的经验证据
下一篇：银行业支持战略性新兴产业发展的创新、问题与对策——基于上海市15家商业银行的调研